Межрайонная ИФНС России № 1 информирует граждан

Учились в автошколе или за границей – можете получить налоговый вычет

Налогоплательщик вправе заявить социальный вычет по расходам на обучение в любой организации, осуществляющей образовательную деятельность. Это связано с тем, что пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ не содержит исключений по видам или типам образовательных учреждений для целей получения такого вычета.

Однако необходимо иметь в виду, что образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Контролирующие органы подтверждают правомерность заявления вычета по расходам на обучение, в частности, в следующих образовательных учреждениях:

- дошкольных образовательных учреждениях (Письмо Минфина России от 26.11.2013 N 03-04-05/51114);

- автошколе.

Встречаются ситуации, когда физические лица проходят обучение за границей - в иностранных образовательных учреждениях. Правомерен ли социальный вычет по соответствующим расходам в таком случае?

Налоговый кодекс РФ не предусматривает ограничений по применению вычета, если обучение осуществляется за рубежом. Следовательно, налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом по расходам на обучение в иностранном учреждении.

Также вычет можно получить и в том случае, когда обучение проводится дистанционно: физическое лицо не выезжает в зарубежное учебное заведение, а обучается при помощи дистанционных систем. На это указывает Минфин России в Письме от 22.02.2012 N 03-04-05/7-217.

Однако нужно учитывать, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение в иностранном образовательном учреждении предоставляется только при наличии соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус данного учебного заведения. Например, таким документом может служить устав учреждения. Конкретный перечень документов зависит от специфики деятельности образовательного учреждения, а также от тех требований к подтверждению его статуса, которые установлены законодательством иностранного государства.

Налоги для индивидуальных предпринимателей

Все налоги для индивидуальных предпринимателей (ИП) можно разделить на четыре основные категории:

- Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;

- Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;

- Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;

- Дополнительные налоги (в зависимости от вида деятельности);

- Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления во внебюджетные фонды он должен только «за себя».

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая себе работника, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

- исчисляет и удерживает НДФЛ с зарплаты сотрудников. Из каждой заработной платы (один раз в месяц, в день выплаты), индивидуальный предприниматель обязан удерживать НДФЛ (13%) в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента;

- платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников;

- ведет дополнительную отчетность.

Что такое вычеты по НДФЛ

Декларационная кампания 2018 подходит к концу. Но не для всех. На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных), установленный срок подачи декларации – 3 мая 2018 года – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

Что такое вычеты по НДФЛ? Всего шесть групп вычетов по НДФЛ, которые предусмотрены статьями с 218 по 220 главы 23 Налогового кодекса РФ. Право на получение налоговых вычетов имеют только те физические лица, которые являются плательщиками НДФЛ по ставке 13 %.

Вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ, так как у них отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся:

- пенсионеры, инвалиды, не имеющие иных источников дохода, кроме пенсий, освобождаемых от налогообложения согласно п. 2 ст. 217 НК;

- лица, получающие пособие по уходу за ребенком;

- индивидуальные предприниматели, получающие доход от осуществления деятельности, в отношении которой применяются специальные налоговые режимы - ЕСХН, УСН и ЕНВД.

- работники, получающие нелегальную зарплату «в конверте».

Наиболее распространенный вид вычета – имущественный. Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на: строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них)); покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости; выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости. Предельный размер вычета — 2 000 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей. За один год можно вернуть денег не больше, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%, но возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет получена вся сумма целиком (260 000 руб.).

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) лично, через Личный кабинет налогоплательщика или через Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций) (www.gosuslugi.ru) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, а также оценить качество предоставления госуслуг. Для этого необходимо оставить свой номер телефона сотруднику, которым предоставлена услуга, подождать СМС с номера 0919 Федерального телефонного центра и оценить качество госуслуги с помощью бесплатных СМС по 5-ти балльной шкале.

Сдаем жилье – платим налоги

С целью повышения доступности оказания государственных услуг населению, Межрайонная ИФНС № 1 по г. Севастополю регулярно проводит выездные приемы граждан наиболее востребованными специалистами инспекции. Особенно актуальны такие приемы в период декларационной кампании. Налоговые органы стараются использовать все способы информирования налогоплательщиков, чтобы каждый гражданин своевременно исполнил свою обязанность по предоставлению налоговой декларации.

Например, в апреле специалисты налоговой выехали в п. Андреевка, где в помещении ООО «Качинский+» приняли всех граждан, которые пожелали получить информацию, так сказать, «из первых рук», заполнить и подать декларацию о доходах, не выезжая из своего поселка.

Межрайонная ИФНС России №1 по г. Севастополю напоминает налогоплательщикам – арендодателям о том, что сдавать собственное имущество можно как в статусе физического лица - гражданина, так и в статусе индивидуального предпринимателя.

Доходы граждан, сдающих в аренду собственное жилое имущество и не являющихся индивидуальными предпринимателями, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по следующим ставкам: 13 процентов - для налоговых резидентов РФ; 30 процентов - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Такие налогоплательщики обязаны подать налоговую декларацию за 2017 год по месту регистрации не позднее 03 мая 2018 года и уплатить НДФЛ не позднее 15 июля.

Граждане, владеющие мини-отелями и предоставляющие услуги по временному размещению отдыхающих, обязаны зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Свою деятельность индивидуальный предприниматель может осуществлять как на общей системе налогообложения, так и с применением специальных налоговых режимов: упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Действуют патенты только на территории тех субъектов РФ, где они выданы. Суть патентной системы состоит в том, что вы платите налог исходя не из фактически полученных доходов, а из установленного субъектом РФ потенциально возможного годового дохода. Этот условный доход умножается на налоговую ставку (для Севастополя она составляет 4%), в результате получается годовая стоимость патента, которую, собственно, и нужно уплатить в бюджет. Если патент выдается не на год, а на меньший срок, то стоимость патента пересчитывается.

Стандартные вычеты по НДФЛ родителям, не состоящим в браке

Родители ребенка, не состоящие в браке (например, разведенные), могут воспользоваться налоговым вычетом. Главное, чтобы родитель участвовал в материальном обеспечении ребенка.

Как пояснил Минфин России, если брак между родителями не зарегистрирован, отец ребенка вправе претендовать на получение вычета при наличии следующих документов:

- свидетельства о рождении ребенка;

- свидетельства об установлении отцовства;

- письменного подтверждения матери о том, что отец ребенка проживает совместно с ним и (или) участвует в его обеспечении. Если такое подтверждение отсутствует, необходимо представить справку о совместном проживании с ребенком.

Отметим, что если один из родителей выплачивает алименты согласно порядку и размерам, установленным Семейным кодексом РФ, то он имеет право на вычет.

В Письме от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1179 финансовое ведомство также уточняет, что данное право не зависит от того, проживает родитель с ребенком или нет, поскольку выплата алиментов сама по себе означает участие в содержании ребенка. Более того, в данном случае право на вычет также имеет супруг родителя, выплачивающего алименты своим детям от предыдущего брака.

Например, гражданин платит алименты на содержание своего сына от предыдущего брака, проживающего с матерью.

Гражданин и его нынешняя супруга вправе получать вычет на ребенка – сына от первого брака.

Чтобы подтвердить право на вычет, разведенный родитель должен представить налоговому агенту:

- свидетельство о рождении ребенка;

- свидетельство о расторжении брака;

- заверенное у нотариуса соглашение об уплате алиментов. Если такое соглашение между родителями не заключено, потребуется предъявить исполнительный лист или постановление суда о взыскании алиментов;

- документы, подтверждающие уплату алиментов. Полагаем, что это может быть расписка супруги о получении ею указанных денежных средств, либо копия платежного поручения о перечислении алиментов на соответствующий счет супруги, либо справка от работодателя, который удерживает необходимую сумму из заработной платы физического лица.

В заключение отметим, что, если налогоплательщик обеспечивает ребенка, но при этом не является его родителем или супругом (супругой) родителя, получить стандартный вычет он не вправе.